Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). По общему правилу компании и предприниматели на ЕСХН платят НДС, но и они имеют право на освобождение от уплаты этого налога. НДС у ИП на ОСНО – для обывателя это просто набор букв. При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН.
ИП на ОСНО: налоги, учет, отчетность
Он указал, что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное статьей 145 НК РФ право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера. ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст.
Применение ставки зависит от вида деятельности компании и категории плательщика. Юрлица и предприниматели на ОСНО могут получить полное освобождение от уплаты НДС в случае, если доход, полученный субъектом за отчетный квартал, меньше показателя 2.
Данная льгота не распространяется на реализаторов подакцизных товаров, а также на организации-импортеры. В форме декларации следует указать расчет налога, сумму налоговых вычетов, размер налога к оплате. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом за 3 кв. По этому же сроку сумму налога следует перечислить в бюджет.
За нарушение сроков подачи декларации и порядка уплаты налога с субъекта хозяйствования может быть удержан штраф и пеня, рассчитанная за каждый день просрочки. Налог на прибыль: расчет Достаточно высоким налоговым бременем для «общережимника» является сумма налога на прибыль.
И сегодня мы попытаемся разобраться, как индивидуальным предпринимателям рассчитать и уплатить налог на добавленную стоимость, если они выбрали для бизнеса самую сложную систему налогообложения. ОСНО представляет собой комплекс нескольких налогов. Если вы уже сталкивались с ОСНО, то наверняка знаете, что система сложна в обращении и требует строгой финансовой отчетности. В силу этих причин индивидуальные предприниматели предпочитают применять специальные налоговые режимы, значительно упрощающие их отношения с налоговой. Во-первых, крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами.
Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим. Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов: НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Налог на имущество физических лиц. НДС — налог на добавленную стоимость.
К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера. Мало того, НДС — еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги. Налоговая база НДС — это стоимость реализованных товаров и услуг.
А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты: Продажа товаров и услуг. Действия по передаче имущественных прав.
Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции. Алкоголь, табак, топливо, некоторые категории автомобилей — торговля всем этим лишает перспективы освободиться от налога. Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Для получения официального освобождения от НДС обратитесь в налоговую инспекцию по месту учета с заполненным уведомлением , выпиской из книги доходов-расходов и копией книги регистрации счетов-фактур. Успейте подать бумаги до 20 числа того месяца, с которого вы планируете «стать освобожденным». Подтверждать свое право не платить НДС необходимо один раз в год.
Если ситуация изменилась и выручка возросла, стоит самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию, иначе наказание — штрафы и пени. Это касается и случаев, когда за отчетный период вы реализовали подакцизную продукцию. Налоговые вычеты Если полностью освободиться от НДС не удалось, есть вариант уменьшить его сумму. Чтобы применить налоговый вычет, необходимо соблюсти ряд требований, они подробно описаны в статье 172 НК РФ : Товары или услуги должны быть приобретены в целях ведения производственной деятельности или других операций, облагаемых НДС, или в целях перепродажи. Приобретенные организацией товары должны быть «приняты к учету», то есть числиться на балансе. У предприятия имеются документы, которые подтверждают право на вычет. Обычно это счета-фактуры, выписанные поставщиком. НДС должен быть прописан отдельной строкой и в остальных бухгалтерских документах. Нововведения Налоговый кодекс славится своей «изменчивостью».
Законодатели внесли в кодекс очередные изменения, в том числе те, которые связаны с налогом на добавленную стоимость. Кардинальными их назвать нельзя, однако они обещают облегчить работу бухгалтеров. Итак, главные изменения: Изменилась форма декларации. Она представлена на официальном сайте Федеральной налоговой службы с комментариями и дополнительными материалами. Декларация подается строго в электронном формате, в бумажном виде отчетность у вас не примут.
ФНС поясняет, когда ИП на ОСНО имеет право не платить НДС
ИП на ОСНО, розничная торговля, освобожден от НДС, в КУДиР доходы и расходы указываются включая НДС или без? На ОСНО переводятся все индивидуальные предприниматели и организации, которые не выбрали систему налогообложения при регистрации. По общему правилу компании и предприниматели на ЕСХН платят НДС, но и они имеют право на освобождение от уплаты этого налога. Получить освобождение от НДС вправе организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения.
НДС для ИП на ОСНО
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС. Патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения или общая система налогообложения – рассказываем о том, кому какая подойдет. Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации. Юрлица и предприниматели на ОСНО могут получить полное освобождение от уплаты НДС в случае, если доход, полученный субъектом за отчетный квартал, меньше показателя 2.000.000 руб.
Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества
Налогоплательщики, которые предпочли общий режим налогообложения, могут воспользоваться правом освобождения от НДС, если будет выполнено условие о сумме полученной выручки: не более 2 млн рублей за 3 последних месяца. Для реализации права необходимо направить в территориальное отделение ФНС следующий пакет документов: заявление выписка из бухгалтерского баланса для юрлиц или из книги учёта доходов и расходов и операций для ИП выписка из книги продаж Читайте также Нововведения по НДС в 2021 году Особенности освобождения от НДС Документы, которые были упомянуты выше и необходимы для подтверждения права освобождения от НДС, могут отсутствовать у компаний, которые в 2020 году применяли в деятельности режим ЕНВД, поскольку налогоплательщики не были обязаны вести книгу продаж и книгу учёта доходов и расходов и хозопераций. ФНС в своём письме разъяснила, как в таком случае действовать юридическим лицам и ИП.
Несмотря на то, что до введения требований остается два года, я настоятельно советую предпринимателям начать подготовку к ним заранее. Дело в том, что любая легализация должна идти плавно, поэтапно и постепенно, иначе велик риск вызвать подозрения ФНС и тотальные проверки вашего бизнес-прошлого. Выведение всего фонда оплаты труда из тени за месяц попросту неразумно. Меньше всего проблем будет у тех, кто начнет внедрять инструменты легализации и оптимизации заранее.
Инструментов для этого достаточно — например, вахта, сотрудничество с самозанятыми. Льготные операции Статья 149 Налогового кодекса не предусматривает отраслевых льгот и не привязана к масштабам бизнеса. В ней речь идет об освобождении от НДС по льготным операциям, производимым в определенных видах деятельности. На самом деле список операций, по которым доступно освобождение от НДС, достаточно узок и концентрируется вокруг нескольких сфер: медицины, социальных услуг, взаимодействия с государственными и муниципальными учреждениями. Туда же отнесен определенный круг финансовых операций. Для некоторых отраслей отдельные льготные пункты могут давать широкий простор для значительного сокращения налоговой нагрузки, связанной с освобождением от НДС.
Главным недостатком статьи 149 является сложность ее применения. В большинстве случаев эффективность освобождения от НДС напрямую зависит от качества юридической проработки, которая должна быть идеальной. Требования постоянно меняются, разногласия с инспекцией могут возникнуть в трактовке характера сделок. Решить вопрос освобождения от НДС по статье 149 НК своими собственными силами, посредством штатного бухгалтера, может оказаться проблемным. Скорее всего потребуется привлечение налоговых консультантов.
При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации. Но нужно помнить, что вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» см. Например, ИП зарегистрировался 20 октября текущего года. Правом на освобождение от НДС он сможет воспользоваться не ранее чем с 1 января следующего года. При условии, что выручка за октябрь — декабрь без учета НДС не превышает в совокупности 2 000 000 рублей.
Если же предприниматель делает выбор метода оценки товаров при их выбытии или в случае, когда предприниматель осуществляет как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС операции, и ведет раздельный учет, то создание учетной политики необходимо. При отсутствии учетной политики предпринимателю будет сложно доказать налоговым инспекторам, проводящим проверку, правомерность того или иного метода учета, влияющего на правильность исчисления налогов. Это означает, что все поступившую в кассу наличную выручку предприниматель может расходовать на свои личные нужды и совершенно не обязательно при этом составлять авансовый отчет об израсходованных средствах. Срок предоставления - 1 марта года, следующее за отчетным годом; С 2020 года в связи с введением электронных трудовых книжек для предоставления в ПФР добавлен отчет СЗВ-ТД; книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год до 30 апреля ; декларацию 3-НДФЛ - один раз в год до 30 апреля ; декларацию по НДС - каждый квартал до 20 числа следующего месяца ; декларацию 2-НДФЛ — один раз в год до 1 марта следующего года. Налог на имущество физических лиц, рассчитывается из инвентаризационной стоимости недвижимости, принадлежащей физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС.
Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО и ЕСХН. Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги. Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим.
Если есть наёмные сотрудники
- Право на освобождение от НДС после перехода с ЕНВД на ОСНО- Контур.НДС+
- Можно ли применять освобождение от НДС в общепите после перехода с УСН на ОСНО?
- Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
- Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года
Что такое освобождение от НДС
- Кто может получить освобождение от НДС
- Освобождение от налогов для ИП на УСН: подтверждающий документ для НДС
- Что вы узнаете
- Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?
- Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
- Налог на добавленную стоимость
Выгодно ли вам перейти на ОСНО
- Когда вновь созданные организации и ИП смогут получить освобождение от НДС
- Поделиться
- НДС — налог на добавленную стоимость: что это такое и как его рассчитать. / Skillbox Media
- Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году
- Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
- Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС - ОСОБОЕ МНЕНИЕ
Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества
ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. освобождение от части налогов — НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль (есть исключения).
ИП на ОСНО может освободиться от НДС по истечении трех месяцев с момента регистрации
Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации. Последние новости среди изменений НДС в 2022 году в России – ряд компаний освободили от уплаты налога. Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Налог на добавленную стоимость (НДС): как его рассчитать и платить
Общая ставка. Льготная ставка. Но распространяется на бизнес, который торгует определенными видами товаров продовольственные, детские, медицинские товары, сельхозпродукция, книги и периодика, услуги по перевозкам. Схема работы Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС. Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов. Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость — это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС — это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями.
В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет. Отчетный период — один квартал. То есть всю операцию придется проделывать каждые три месяца. Уплата НДС производится в следующем месяце после завершения отчетного квартала, до 25 числа. Для уплаты налога подайте декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде. Если рискнете проигнорировать подачу декларации или просто-напросто забудете это сделать, штраф неизбежен. Если подадите декларацию с опозданием, тоже не ждите ничего хорошего — до поступления денег могут быть приостановлены операции по вашим счетам.
В частности, все счета-фактуры должны быть занесены в книгу учета продаж и покупок, ведь именно по ним производится итоговый расчет НДС. Ведение финансовой документации и бухгалтерских расчетов — дело все-таки непростое, и его следует доверить профессионалам. Иначе некомпетентный предприниматель рискует потерять в деньгах. Да, статья 145 НК РФ сообщает, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции.
Справка об оплате налогов, которую можно получить в налоговой инспекции. Уведомление о переходе на УСН, подтверждающее выбор этой системы налогообложения. Декларация по УСН, где указываются суммы доходов и расходов индивидуального предпринимателя за отчетный период.
Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям. После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры с пометкой, что без НДС и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится. Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании. Почему про это мало кто знает? Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу.
Когда мы говорим про уведомление ФНС о банковском или ином счете, открытым в финансовой организации за пределами РФ, отчете о движении денежных средств ОДДС по такому счету или об иностранной платежной системе, иностранном электроном кошельке, о запретах совершать определенные валютные операции, мы всегда говорим про строгие валютные правила РФ, которые установлены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10. При наличии второго гражданства, вы обязаны соблюдать валютные правила РФ, но в таком случае, уже можно повлиять на автоматическую передачу финансовой информации из юрисдикции где вы приобрели второе гражданство в РФ по признаку гражданства РФ или просто открыть все иностранные счета по новому паспорту. Утрата физическим лицом статуса налогового резидента РФ не влечет потерю валютного резидентства РФ. При этом, отсутствие гражданина в РФ более чем 183 дня в календарном году, означает утрату статуса налогового резидента РФ и существенное смягчение валютных правил, про это далее. Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или иной финансовой организации за пределами РФ в 2023 г. Гражданский кодекс РФ и валютные правила РФ, разделяют деятельность физических лиц в личных, семейных, иных нуждах и предпринимательскую деятельность за пределами РФ, соответственно отличаются и правила по которым надо отчитываться в ФНС. С 2022 года может подаваться через личный кабинет налогоплательщика не позднее одного месяца с момента совершения операции. При необходимости надо думать , именно на этом этапе, надо подсказать ФНС, что данный счет в иностранном банке открыт предпринимателем, для предпринимательской деятельности, а не для личных нужд, указав соответствующий признак счета: «2 — физическое лицо — резидент» или «3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель» если в РФ есть статус ИП и есть желание платить налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами ИП, а не НДФЛ или в РФ есть ИП с активным доходом и аналогичный иностранный доход, если приживаете за пределами РФ. Отмечу, что если вы раскрыли ФНС иностранный счет уведомили , уведомление было зарегистрированно ФНС в системе, после чего ФНС будет ожидать ОДДС по такому счету до 01 июня года следующего за отчетным, а в случае не получения ОДДС, будет направлять в личный кабинет налогоплательщика соответствующие запросы о предоставлении документов, тут нет ничего страшного. Есть ситуации при которых ОДДС подавать не нужно, расскажу далее. Если уведомление о счете, было подано с неверным признаком счета, можно подать корректировочное уведомление или отменить уведомление и подать уже корректно, например в через ЛК ИП. Прикладывать выписки из банка если счет использовался для личных целей к ОДДС при закрытии не нужно. Правила представления физическими лицами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 1365 от 12 декабря 2015 г. Однако, стоит отметить, что налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов физических лиц, так что держим ЛК налогоплательщика под контролем, уведомляемся и решаем какие объяснения предоставлять в ИФНС, так как от этого зависит и конечный результат, если есть предположения что могли быть допущены какие то валютные нарушения. По личным счетам включая брокерские отчет представляется за период с 01 января по 31 декабря. Отчет подается до 01 июня года следующего за отчетным. Если счет открыт в середине или конце календарного года, ОДДС подается за период с даты открытия счета по 31 декабря. В случае закрытия счета, ОДДС подается с 01 января по дату закрытия такого счета, одновременно с уведомлением о закрытии счета и в любом случае не позже чем через 30 дней после подачи уведомления о закрытии счета или ФНС будет направлять запрос в личный кабинет и просить ОДДС. Правила представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 819 от 28. Как я и говорил ранее, порядок подачи ОДДС физическими лицами и индивидуальными предпринимателями отличается, в общем-то двумя основными моментами: ОДДС по предпринимательским счетам подается ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, то есть за первый квартал 2023 г. О заверении копий документов и переводе на русский язык документов на иностранном языке в целях представления отчетов о движении средств по счетам вкладам за пределами РФ Тут все довольно индивидуально, выписки и иные подтверждающие документы отличаются от страны, где расположена финансовая организация банк, брокер к стране, ожидания инспектора ФНС, различаются от региона РФ к региону РФ, но основные требования такие: Документы направляются на бумажном носителе в подлиннике или в форме заверенной копии либо в электронном виде, в той форме, в какой подавался ОДДС ; К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык. На практике, у нас с клиентами получается загрузить выписку на русском языке из иностранного банка например Армения в формате pdf вместе с отчетом в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика, без дополнительных копий и заверений. Если банк формирует выписки не на русском языке, их надо перевести на русский язык любым способом, например onlinedoctranslator. Как я сказал выше, от региона к региону и от инспектора к инспектору могут отличатся ожидания формы подачи таких подтверждающих обороты по счету документов, так что рекомендую изначально загрузить их в наиболее простом для вас варианте, а потом уже согласовать, вариант который устроит должностных лиц ИФНС в вашем регионе. ОДДС и подтверждающее документы подаются в одинаковой форме. Если ОДДС был подан на бумаге, по старинке, то и подтверждающие документы должны быть поданы на бумаге. Позиция ФНС по данному вопросу в письме Федеральной налоговой службы от 12 ноября 2020 г. Таких граждан РФ для целей валютных правил называют — специальными валютными резидентами РФ. По пункту 2 раздела III обращений Согласно ч.